La RC Professionale Commercialisti tutela il dottore commercialista, l'esperto contabile e la STP dai danni patrimoniali causati a clienti o terzi nell'esercizio della professione: errori nelle dichiarazioni fiscali, sanzioni tributarie, contestazioni in materia di consulenza societaria, revisione legale, gestione fiscale di operazioni straordinarie e adempimenti su bonus edilizi.
La polizza RC è obbligatoria per i professionisti iscritti all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili dal 15 agosto 2013 (D.P.R. 137/2012, art. 5). Per l'attività di revisione legale dei conti si aggiunge l'obbligo dell'art. 8 del D.Lgs. 39/2010. Il professionista deve comunicare al cliente, al momento dell'incarico, gli estremi della polizza, il massimale e ogni sua variazione.
La convenzione della Cassa (CNPADC) fissa un massimale di riferimento di 500.000 € per il singolo professionista, ma per studi strutturati, STP e attività di revisione legale su enti di interesse pubblico i massimali di mercato salgono a 1–5 milioni. Il massimale va dimensionato sul volume di affari, sulla tipologia di clientela (imprese vs privati) e sull'ampiezza delle deleghe fiscali gestite.
In ambito fiscale l'accertamento può arrivare fino a 5 anni dalla dichiarazione (7 in caso di omessa) e i contenziosi si sviluppano in tempi ancora più lunghi. Una retroattività illimitata è la scelta di mercato per commercialisti attivi da anni, con postuma di almeno 10 anni in caso di cessazione dell'attività o pensionamento.
La copertura RC commercialisti deve comprendere: errori in dichiarazioni redditi, IVA, IRAP e modello 770, sanzioni e interessi conseguenti a contestazioni dell'Agenzia delle Entrate, consulenza societaria e contrattuale, tenuta della contabilità, adempimenti su bilancio, operazioni straordinarie, consulenza in tema di Superbonus e altri bonus edilizi (visto di conformità), attività di sindaco e revisore legale, perdita di documenti, violazione della normativa privacy, danni da attacchi cyber su dati dei clienti. Vanno verificate le estensioni a CTU, gestione crisi d'impresa e OCC.
I sinistri più ricorrenti nella professione e le garanzie che una polizza ben costruita dovrebbe prevedere.
Omissioni od errori in modelli Redditi/IRAP/IVA con sanzioni tributarie a carico del cliente ex D.Lgs. 471/1997.
Omessa segnalazione di adempimenti con decadenza da agevolazioni o applicazione di sanzioni al cliente.
Redazione del bilancio non conforme ai principi OIC o IAS/IFRS con contestazioni di soci, creditori o Fisco.
Vigilanza carente ex art. 2403 c.c. o revisione ex D.Lgs. 39/2010 con azione di responsabilità della società.
Omessa adeguata verifica o segnalazione operazione sospetta ex D.Lgs. 231/2007 con sanzioni MEF.
Errori in fusioni, scissioni, conferimenti o cessioni con danno fiscale o civilistico per il cliente.
Copre danni patrimoniali derivanti da errori nella consulenza contabile, fiscale, societaria e nel contenzioso tributario.
Include la responsabilità per incarichi di sindaco, revisore legale ex D.Lgs. 39/2010 e organismo di vigilanza 231.
Rimborso delle sanzioni fiscali applicate al cliente per errore imputabile al professionista.
Copre errori commessi in dichiarazioni e bilanci di anni precedenti, notificati nel periodo di polizza.
Garanzia estesa per dieci anni dalla cessazione dell'attività per accertamenti fiscali tardivi.
Protezione per attacchi informatici, ransomware e violazione dati fiscali della clientela ex GDPR.
Copre danni da atti fraudolenti di dipendenti dello studio nella gestione di somme o dati del cliente.
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